División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 17562
4 de diciembre, 2015
DFOE-DL-1560
Licenciada
María del Rosario Muñoz González
Secretaria Municipal
r_munoz@munialajuela.go.cr
Licenciado
Roberto Thompson Chacón
Alcalde Municipal
roberto.thompson@munialajuela.go.cr
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Alajuela
Estimados(as) señores(as):
Asunto: Aprobación del Presupuesto Inicial para el 2016 de la
Municipalidad de Alajuela.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del
Concejo Municipal, en la sesión inmediata posterior al recibo del presente oficio, y
se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se remite el Presupuesto
Inicial de esa Municipalidad para el ejercicio económico 2016, aprobado por la suma
de ¢23.085,8 millones.
Sobre el particular, se indica lo siguiente:
11.. CCOONNSSIIDDEERRAACCIIOONNEESS GGEENNEERRAALLEESS
1.1. ORIGEN Y ALCANCE DE LA APROBACIÓN
La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones
conferidas en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa
Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes
conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes
documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el
Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión extraordinaria N.°18-2015,
celebrada el 24 de setiembre de 2015 y que fueran remitidos con el oficio N.° MA-A-
2908-2015 del 30 de setiembre de 2015, así como información adicional recibida
mediante el oficio MA-A-3309-2015 del 16 de noviembre de 2015.
mailto:eduardocr@muni-carta.g ...
Fecha publicación: 18/12/2015
Fecha emisión: 07/12/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
] ...
Fecha publicación: 14/12/2015
Fecha emisión: 11/12/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Caso concreto
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, Alajuela, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 15794
29 de octubre, 2015
DFOE-DL-1412
Licenciada
Maria del Rosario Muñoz González
Secretaria Municipal
r_munoz@munialajuela.go.cr
Licenciado
Roberto Thompson Chacón
Alcalde Municipal
robertothompsonch@gmail.com
fernando.zamora@munialajuela.go.cr
MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Estimados señores:
Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N.° 3-2015 de la
Municipalidad de Alajuela.
Con la aprobación de la Contraloría General de la República se remite el
Presupuesto extraordinario N.° 3-2015 de esa Municipalidad, por un monto de
¢3.591,9millones.
Al respecto, se indica lo siguiente:
1. Se aprueba:
a) La incorporación de los recursos correspondientes a saldos del
Superávit libre por ¢863,5 millones y específico por ¢1.603,5 millones, así como su
aplicación en gastos, de conformidad con el ajuste realizado al resultado de la
Liquidación presupuestaria al 31 de diciembre de 2014, la cual fue aprobada por el
Concejo Municipal en la Sesión Ordinaria N.° 28-2015 efectuada el 14 de julio de
2015.
La aprobación de los recursos citados no implica un aval del
Órgano Contralor sobre los registros que respaldan esos montos ni de la
confiabilidad de la información contenida en la Liquidación presupuestaria del
período 2014, aspectos que competen en primera instancia a la Administración
Municipal, según se establece en el numeral 4.3.17 de las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE. Por consiguiente, la aprobación de este
documento presupuestario se otorga sin perjuicio de una eventual fiscalización
posterior
http://www.cgr.go.cr/
mailto:r_munoz@munialajuela.go.cr
m ...
Fecha publicación: 30/10/2015
Fecha emisión: 30/10/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14159
30 de setiembre, 2015
DFOE-DL-1191
Licenciada
María Elena Montoya Piedra
Alcaldesa Municipal
mmontoya@muniturrialba.go.cr; ibrenes@muniturrialba.go.cr
MUNICIPALIDAD DE TURRIALBA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, Auditoría de
carácter especial sobre la utilización del mecanismo de las
modificaciones presupuestarias en las municipalidades de
Coto Brus, Turrialba, Santo Domingo, San José y Alajuela.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la utilización del mecanismo de
las modificaciones presupuestarias en las municipalidades de Coto Brus, Turrialba,
Santo Domingo, San José y Alajuela.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de la disposición girada a la Municipalidad de Turrialba, deberá remitirse en los
plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones
del órgano contralor. Además, también se requiere que esa Administración designe
y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre,
número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto
oficial con esa Área, a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la
información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la
disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de dicha
disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas fun ...
Fecha publicación: 14/10/2015
Fecha emisión: 30/09/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14156
30 de setiembre, 2015
DFOE-DL-1189
Señora
Gabriela Vargas Aguilar
Secretaria Concejo Municipal
concejo@munisantodomingo.go.cr
MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, Auditoría de
carácter especial sobre la utilización del mecanismo de las
modificaciones presupuestarias en las municipalidades de
Coto Brus, Turrialba, Santo Domingo, San José y Alajuela.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la utilización del mecanismo de
las modificaciones presupuestarias en las municipalidades de Coto Brus, Turrialba,
Santo Domingo, San José y Alajuela.
Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en
conocimiento de los miembros del Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano
colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
YSS/GSL/ncp
Adjunto: Lo indicado
ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente auditoria
G: 2015000391-1
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 14/10/2015
Fecha emisión: 30/09/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14149
30 de setiembre, 2015
DFOE-DL-1182
Licenciado
Rafael Ángel Navarro Umaña
Alcalde Municipal
alcaldia.municotobrus@gmail.com; cotobrus.contabilidad@gmail.com
MUNICIPALIDAD DE COTO BRUS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, Auditoría de
carácter especial sobre la utilización del mecanismo de las
modificaciones presupuestarias en las municipalidades de
Coto Brus, Turrialba, Santo Domingo, San José y Alajuela.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la utilización del mecanismo de
las modificaciones presupuestarias en las municipalidades de Coto Brus, Turrialba,
Santo Domingo, San José y Alajuela.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de la disposición girada a la Municipalidad de Coto Brus, deberá remitirse en los
plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones
del órgano contralor. Además, también se requiere que esa Administración designe
y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre,
número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto
oficial con esa Área, a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la
información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la
disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de dicha
disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas ...
Fecha publicación: 14/10/2015
Fecha emisión: 30/09/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-DL-IF-00009-2015
30 DE SETIEMBRE, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
UTILIZACION DEL MECANISMO DE LAS MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS EN LAS MUNICIPALIDADES
DE COTO BRUS, TURRIALBA, SAN JOSÉ,
SANTO DOMINGO Y ALAJUELA
2015
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
PÁGINA N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ......................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS ......................... 4
2. RESULTADOS .......................................................................................................... 6
DEBILIDADES EN LOS PROCESOS DE FORMULACIÓN Y
APROBACIÓN DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ................................ 6
3. CONCLUSIONES ................................................................................................... 12
4. DISPOSICIONES ......................................................................................... ...
Fecha publicación: 14/10/2015
Fecha emisión: 30/09/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14152
30 de setiembre, 2015
DFOE-DL-1185
Doctora
Sandra García Pérez
Alcaldesa Municipal
esandovalm@msj.go.cr; alcaldia@msj.go.cr
MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, Auditoría de
carácter especial sobre la utilización del mecanismo de las
modificaciones presupuestarias en las municipalidades de
Coto Brus, Turrialba, Santo Domingo, San José y Alajuela.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la utilización del mecanismo de
las modificaciones presupuestarias en las municipalidades de Coto Brus, Turrialba,
Santo Domingo, San José y Alajuela.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de la disposición girada a la Municipalidad de San José, deberá remitirse en los
plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones
del órgano contralor. Además, también se requiere que esa Administración designe
y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre,
número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto
oficial con esa Área, a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la
información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a la
disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de dicha
disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones
asignadas al contact ...
Fecha publicación: 14/10/2015
Fecha emisión: 30/09/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14161
30 de setiembre, 2015
DFOE-DL-1193
Licenciada
Karleny Salas Solano
Auditora Interna
ksalas@muniturrialba.go.cr
MUNICIPALIDAD DE TURRIALBA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, Auditoría de
carácter especial sobre la utilización del mecanismo de las
modificaciones presupuestarias en las municipalidades de Coto
Brus, Turrialba, Santo Domingo, San José y Alajuela.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados
de la auditoría de carácter especial sobre la utilización del mecanismo de las
modificaciones presupuestarias en las municipalidades de Coto Brus, Turrialba, Santo
Domingo, San José y Alajuela.
Con respecto a la disposición del citado informe girada a la Municipalidad de
Turrialba, el Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia
técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente
para determinar si dicha disposición se ha cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en
los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
YSS/GSL/ncp
Adjunto: Lo indicado
ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente auditoria
G: 2015000391-1
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 14/10/2015
Fecha emisión: 30/09/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 14160
30 de setiembre, 2015
DFOE-DL-1192
Señora
Noemy Chaves Pérez
Secretaria Concejo Municipal
nchaves@muniturrialba.go.cr
MUNICIPALIDAD DE TURRIALBA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, Auditoría de
carácter especial sobre la utilización del mecanismo de las
modificaciones presupuestarias en las municipalidades de
Coto Brus, Turrialba, Santo Domingo, San José y Alajuela.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00009-2015, preparado por
esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los
resultados de la auditoría de carácter especial sobre la utilización del mecanismo de
las modificaciones presupuestarias en las municipalidades de Coto Brus, Turrialba,
Santo Domingo, San José y Alajuela.
Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en
conocimiento de los miembros del Concejo Municipal, en la sesión de dicho órgano
colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
YSS/GSL/ncp
Adjunto: Lo indicado
ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente auditoria
G: 2015000391-1
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 14/10/2015
Fecha emisión: 30/09/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL